L’apertura di un’attività è un passo importante per chi desidera avviare un percorso imprenditoriale.
Prima di iniziare, è fondamentale conoscere le diverse forme giuridiche disponibili e capire quale sia la più adatta alle proprie esigenze.
La forma giuridica determina infatti il livello di responsabilità del titolare o dei soci, il regime fiscale, i costi di gestione e persino la credibilità verso banche e investitori.

Vediamo insieme, in modo chiaro e pratico, le principali opzioni previste dalla normativa italiana e quando conviene sceglierle.

1. Ditta individuale: semplicità e autonomia

La ditta individuale è la forma più semplice e veloce per l’apertura di un’attività. È perfetta per chi vuole lavorare in autonomia, senza soci e senza una struttura complessa.

Caratteristiche principali:

• Il titolare è l’unico responsabile dell’impresa.
• I costi di apertura e gestione sono ridotti.
• La responsabilità è illimitata: il titolare risponde anche con il proprio patrimonio personale.

Quando conviene:
Per attività artigianali, commerciali o professionali di piccole dimensioni, o quando si vuole iniziare in modo snello e con pochi adempimenti burocratici.

2. Società a responsabilità limitata (SRL): tutela e solidità

La SRL è una società di capitali che garantisce una maggiore tutela patrimoniale rispetto alla ditta individuale.
È una scelta strategica per chi prevede di crescere e desidera separare il proprio patrimonio personale da quello aziendale.

Caratteristiche principali:

• La responsabilità è limitata al capitale versato.
• Offre maggiore credibilità verso banche e investitori.
• Richiede una gestione più complessa (notaio, bilancio, costi amministrativi).

Quando conviene:
Per attività più strutturate, con più soci o con investimenti significativi.
Ideale anche per chi desidera costruire un’impresa solida e duratura.

3. Società a responsabilità limitata semplificata (SRLS): la soluzione economica

La SRLS nasce per agevolare l’apertura di un’attività soprattutto da parte di giovani imprenditori o start-up con risorse limitate.

Caratteristiche principali:

• Capitale sociale minimo di 1 euro.
• Statuto standard non modificabile.
• Costi di costituzione ridotti.
• Responsabilità limitata al capitale versato.

Quando conviene:
Per chi desidera una forma giuridica snella, con la protezione tipica della SRL, ma con minori spese iniziali.

4. Società di persone (SNC e SAS): flessibilità e collaborazione

Le società di persone rappresentano una via intermedia tra la ditta individuale e la SRL.
Le più diffuse sono:

• SNC (Società in nome collettivo): tutti i soci hanno responsabilità illimitata.
• SAS (Società in accomandita semplice): distingue tra soci accomandatari (responsabili illimitatamente) e accomandanti (responsabilità limitata al capitale conferito).

Caratteristiche principali:

• Maggiore flessibilità gestionale.
• Regime fiscale trasparente (la tassazione avviene in capo ai soci).
• Costi di gestione inferiori rispetto a una società di capitali.

Quando conviene:
Quando si desidera aprire un’attività con altri soci, mantenendo una struttura semplice e basata sulla fiducia reciproca.

5. Società cooperativa: l’impresa condivisa

La società cooperativa è una forma giuridica particolare che ha come obiettivo principale il mutuo vantaggio dei soci, non il profitto individuale.

Caratteristiche principali:

• Ogni socio ha diritto a un voto (una testa, un voto).
• Può avere responsabilità limitata o illimitata.
• Ha scopo mutualistico, ossia punta al benessere comune dei soci.

Quando conviene:
Per progetti collettivi come cooperative di lavoro, consumo o sociali, in settori quali servizi, agricoltura, edilizia e assistenza.
Inoltre, le cooperative a mutualità prevalente godono di vantaggi fiscali: solo il 30% degli utili è tassabile, mentre il restante 70% non concorre a formare reddito imponibile.

Scegliere la forma giuridica giusta per la tua attività

Ogni tipo di impresa ha caratteristiche, vantaggi e limiti diversi.
La scelta della forma giuridica è uno dei passaggi più importanti nell’apertura di un’attività, perché influisce su tasse, responsabilità e prospettive di crescita.

Affidarsi a un consulente esperto è il modo migliore per valutare la soluzione più adatta alle proprie esigenze e partire con basi solide e sicure.

Contattaci per una consulenza sull’apertura della tua attività

Lo Studio Mancini è a tua disposizione per offrirti consulenza personalizzata in fase di apertura di un’attività, assistendoti nella scelta della forma giuridica più adatta, nella gestione contabile e fiscale e nella pianificazione del tuo futuro imprenditoriale.

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Il Fisco sta procedendo instancabilmente ad iscrivere ipoteche sugli immobili in caso di cartelle esattoriali non pagate. In estrema sintesi ecco come funziona:

– Ipoteca sugli immobili – L’iscrizione ipotecaria sugli immobili è prevista per debiti tributari superiori a 20.000 euro.  Prima di procedere con l’iscrizione ipotecaria, è fatto obbligo all’Agenzia della Riscossione di inviare al contribuente una comunicazione preventiva, affinché provveda a regolarizzare la sua posizione. Qualora quanto richiesto non viene pagato entro 30 giorni, viene trascritta l’ipoteca sull’immobile.

– Pignoramento immobiliare – A seguito iscrizione ipotecaria, qualora il contribuente non provvede a estinguere il suo debito entro i termini richiesti, l’Agenzia della Riscossione procederà al pignoramento dell’immobile.

Per ulteriori informazioni lo Studio è a Vs. disposizione, richiedi una consulenza.

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Il TRUST è un istituto giuridico, con cui tu proprietario di beni (case, terreni, denaro, ecc), chiamato “disponente” deicidi di affidare tutti i tuoi beni, o parte di essi ad una persona di fiducia “trustee”, che li amministra nell’interesse di specifici “beneficiari” (figli, nipoti, genitori, ecc), da te scelti.

Vantaggi del Trust

*Protezione dai creditori: I beni conferiti nel trust sono separati dal tuo patrimonio personale e non possono essere aggrediti per debiti personali.
*Gestione personalizzata: puoi stabilire regole precise su come e quando i beni dovranno essere gestiti e distribuiti.
*Ottimizzazione della successione: evita conflitti ereditari e assicura la tutela dei tuoi cari secondo la tua volontà.
*Flessibilità e controllo: puoi scegliere tra diverse tipologie di trust in base alle tue esigenze.

Agevolazioni Fiscali del Trust

Imposte di registro: l’atto istitutivo del trust sconta l’imposta di registro in misura fissa.
Imposte di donazione, ipotecarie e catastali si pagano solo al momento del trasferimento finale dei beni ai beneficiari.
Nessun obbligo contabile, se il trust non svolge attività commerciale, è sufficiente il solo codice fiscale, presenta la dichiarazione dei redditi.

Trust & Tassazione

L’inquadramento del trust come entità trasparente o opaco, è desunto dalle clausole contenute nell’atto istitutivo:
Trust Trasparente: i beneficiari sono identificati e pagano le imposte sui redditi prodotti, anche se non li percepiscono subito.
Trust Opaco: il trust paga l’IRES al 24% e i beneficiari non hanno oneri fiscali fino alla distribuzione dei redditi prodotti e del patrimonio.
Trust Misto: E’ possibile creare un trust flessibile al contempo opaco e trasparente, con parte dei redditi accantonati e parte distribuita ai beneficiari.

Il trust può essere una soluzione efficace per ottimizzare la tua pianificazione fiscale e patrimoniale. Lo Studio Mancini esperti in Trust e Gestione patrimoniale accompagna il cliente attraverso le vari fasi di istituzione e amministrazione del trust, fino alla gestione dei beni e dei patrimoni destinati.

Non lasciare nulla al caso, proteggi e valorizza il tuo patrimonio.

*Dott. Manuele Mancini & Dott. Ennio Mancini

Commercialisti & Revisore Legali dei conti- Consulenti del Lavoro

03039 Sora – Via Boccaccio n. 2 tel  0776 824508 email info@studio-mancini.net            

03025 Monte S.G. Campano – Via San Marco n. 45 tel 0775 288311 email info@studio-mancini.net

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Atteso che solo in data 14 ottobre 2024 si è in possesso dei dati contabili della Sogei (Agenzia Entrate).

“Sanatoria Fiscale” (anno 2018-2022)

La legge 143/2024, dà la possibilità ai contribuenti IVA sottoposti agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale (c.d.  I.S.A.) di avvalersi della sanatoria fiscale per gli anni d’imposta dal 2018 al 2022, mediante il versamento di una imposta sostitutiva il cui importo da versare per ciascuna annualità non può essere inferiore a 1.000 euro. Il versamento dell’imposta dovuta potrà essere effettuato in unica soluzione entro il 31 marzo 2025, oppure in 24 rate mensili di pari importo oltre interessi al tasso legale, con la prima rata da versare sempre entro il 31 marzo 2025.  La c.d. sanatoria fiscale, cioè il ravvedimento speciale, è riservato soltanto ai contribuenti IVA che aderiscono al Concordato Preventivo Biennale per gli anni 2024 e 2025, presentando l’istanza di adesione entro il 31 ottobre 2024 (salvo proroghe) mettendosi al riparo da eventuali futuri accertamenti da parte dell’Agenzia delle Entrate o ispezioni della Guardia di Finanza, per gli anni coperti dalla sanatoria fiscale.

Concordato Preventivo Biennale (anno 2024-2025)

Il Concordato Preventivo Biennale (in sigla C.P.B), è una procedura basata su una proposta elaborata dall’Agenzia delle Entrate, fra imprese/professionisti, al fine di concordare anticipatamente l’imposta dovuta per l’anno 2024 e 2025. Si dovrà versare l’imposta sostitutiva sulla eccedenza del reddito derivante dall’adesione al concordato rispetto a quello dichiarato dal contribuente nel periodo d’imposta antecedente. L’imposta sostitutiva può variare in base al voto ISA, ottenuto dal contribuente in ciascun periodo d’imposta, applicando le aliquote:  –del 10% se il livello di affidabilità fiscale è pari o superiore a 8; – del 12% se il livello di affidabilità fiscale è pari o superiore a 6 ma inferiore a 8; –del 15%, se il livello di affidabilità fiscale è inferiore a 6.  Molti si chiederanno cosa sono gli ISA, nello specifico, sono degli Indicatori Sintetici di Affidabilità Fiscale utilizzati dal 2018 dall’Agenzia delle Entrate, per verificare, la coerenza dei ricavi dichiarati dai contribuenti per ogni periodo d’imposta , attribuendo un punteggio compreso in una scala valori da 1 a 10 per ogni anno fiscale. Più basso sarà il punteggio raggiunto, minore è l’affidabilità fiscale, più alta saranno le imposta sostitutive da versare. Più alto è il punteggio raggiunto, minore saranno le imposta da versare. Il reddito concordato resterà fisso per due anni, sia che il reddito aumenti sia che diminuisca. Non possono beneficiare del CPB coloro che hanno debiti fiscali e/o contributivi oltre i 5.000 euro, e che hanno omesso la presentazione della dichiarazione dei redditi per almeno uno degli ultimi tre anni, nonché coloro che sono stati condannati per reati fiscali o penali nei tre anni precedenti al periodo del concordato. Qualora il contribuente accetti la proposta di adesione al Concordato Preventivo Biennale, l’istanza deve essere presentata entro il 31 ottobre 2024.

Per ulteriori informazioni lo Studio è a Vs. disposizione.

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