Zona franca a SORA (FR): al via le agevolazioni

Pubblicato il 19 Aprile 201819 Aprile 2018 di mancini

Esenzioni fiscali e contributive alle imprese e professionisti localizzati nella Zona Franca Urbana di Sora.

Le Zone Franche Urbane (in sigla Z.F.U) sono ambiti territoriali, dove si concentrano programmi di defiscalizzazione e decontribuzione rivolti alle imprese e professionisti per favorire la ripresa e lo sviluppo del territorio.

Soggetti Beneficiari

Possono beneficiare delle agevolazione fiscali e contributivi le piccole e micro imprese nonché i professionisti che alla data di presentazione della domanda:

hanno la sede principale o l’unità locale all’interno della ZFU;
sono regolarmente costituite e iscritte nel Registro delle imprese;
non sono in liquidazione volontaria o sottoposte a procedure concorsuali;
non possono beneficiare delle agevolazioni fiscali i c.d. contribuenti forfettari e minimi.

Esenzioni fiscali e contributive delle seguenti tipologie di imposte:

esenzione IRPEF- IRES fino alla concorrenza 100mila euro di reddito per ciascun periodo d’ imposta derivante dall’attività svolta nella Z.F.U;
esenzione I.R.A.P. fino a 300mila euro del Valore della produzione netta;
esenzione I.M.U. sugli immobili siti nella Z.F.U. ;
esonero dal versamento dei contributi I.N.P.S. nella misura del 100% ( per i primi 5 anni) sulle retribuzioni da lavoro dipendente, assunti per un periodo non inferiore a 12 mesi.

Come richiedere le Agevolazioni

Per accedere alle agevolazioni, i soggetti interessati dovranno presentare nel periodo compreso tra il 4 maggio 2018 ed il 23 maggio 2018 un’istanza al Ministero dello Sviluppo Economico. Ciascun soggetto ammesso alle agevolazioni può beneficiare di un risparmio di imposta non superiore a 200mila euro complessivi (ridotto a 100mila euro per il settore del trasporto su strada).

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Dal 1° luglio 2018 – Stop al pagamento degli Stipendi in contanti

Pubblicato il 16 Aprile 20184 Maggio 2018 di mancini

STOP AGLI STIPENDI IN CONTANTI

Dal 1°luglio 2018 sarà proibito al datore di lavoro o committente di corrispondere lo stipendio mensile ( nonché acconti ) tramite denaro contante al lavoratore, qualunque sia la tipologia del rapporto di lavoro instaurato.

Obiettivo tracciabilità

La logica come spiega l’art. 1 commi 910-914, Legge n. 205/2017 è impedire il pagamento dello stipendio “ per mezzo di denaro contante direttamente al lavoratore “ . Il pagamento dello stipendio potrà avvenire esclusivamente con mezzi di pagamento tracciabili ( bonifico sul conto del lavoratore, assegni e carte ricaricabili).

Le nuove disposizioni non si applicano né ai rapporti di lavoro instaurati con le Pubbliche Amministrazioni, né ai rapporti di lavoro domestico.

La firma non basta, per chi non si adegua ci sono multe salate

La firma apposta dal lavoratore sulla busta paga non costituisce prova dell’avvenuto pagamento della retribuzione se viene pagata tramite denaro contanti. Inoltre, al datore di lavoro o committente che viola tale obbligo si applica la sanzione amministrativa pecuniaria consistente nel pagamento di una somma da un minimo di 1.000 euro a 5.000 euro.

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Stop Equitalia: illegittima l’ipoteca su immobile

Pubblicato il 19 Luglio 201727 Luglio 2017 di mancini

Stop iscrizione ipotecaria di Equitalia

14 luglio 2017

La Commissione Tributaria Provinciale di Frosinone Sez. 1^ con sentenza n. 594/2017 depositata il 07 luglio 2017 ha dichiarato illegittima l’ipoteca iscritta da Equitalia Sud s.p.a sull’immobile di proprietà del contribuente D. A., difeso dal dott. Ennio Mancini in forza di precedenti cartelle di pagamento per complessive 38.836 euro, rilevando che ” l’agente della riscossione prima di iscrivere l’ipoteca sui beni immobili deve comunicare al contribuente che procederà alla suddetta iscrizione, concedendo al medesimo un termine di trenta giorni per presentare osservazioni od effettuare il pagamento, l’omessa attivazione di tale contraddittorio comporta la nullità dell’iscrizione ipotecaria per violazione del diritto alla partecipazione al procedimento, in virtù dell’art. 77 comma 2 bis DPR n° 602 del 1973 “. La citata sentenza n. 594/2017 assume quindi un’importanza determinante a tutela dei diritti dei contribuenti.

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I NUOVI VOUCHER: cosa cambia tra i vecchi e i nuovi voucher

Pubblicato il 19 Giugno 201726 Giugno 2017 di mancini

Dott.ssa Cristina Natasha Mancini

Con l’approvazione della Manovra correttiva 2017 viene regolamentato con l’art. 54/bis, Legge 21 giugno 2017 n. 96 la normativa dei cosiddetti nuovi voucher, i quali non potranno più essere acquistati e riscossi presso ricevitorie, tabacchi e uffici postali. Trattasi di un contratto di lavoro semplificato che, consentirà a coloro che effettuano prestazioni di lavoro occasionali di essere retribuiti con uno strumento simile ai voucher. E’ vietato il ricorso al lavoro occasionale alle aziende con più di 5 dipendenti assunti a tempo indeterminato e nel settore del non profit. E’ possibile attuare il contratto di lavoro occasionale per ciascun anno civile, entro il limite dei seguenti compensi:

non oltre i 5.000 euro. Il committente potrà avvalersi delle prestazioni di lavoro occasionale con più soggetti ma entro il predetto limite;
non oltre i 2.500 euro, erogati dal singolo committente al prestatore;
non oltre 5.000 euro, per ciascun prestatore, riferito alla totalità dei committenti.

L’ importo netto del voucher telematico è di 9 euro l’ora, per il datore di lavoro si aggiungono i contributi INPS, INAIL con un costo complessivo a loro carico di 12 euro. Le prestazioni occasionali non potranno essere inferiore a 4 ore di lavoro consecutive al giorno, la retribuzione giornaliera non potrà in ogni caso essere inferiore a 36 euro netti al giorno. I voucher telematici verranno corrisposti ai lavoratori occasionali direttamente dall’Inps, entro il giorno 15 del mese successivo alla prestazione lavorativa con accredito sul conto corrente o bonifico postale. I compensi percepiti dai lavoratori sono esenti da imposizione fiscale. Per l’utilizzo del lavoro occasionale sarà necessario trasmettere all’Inps, almeno un’ora prima dell’inizio della prestazione, i dati identificativi del lavoratore, la data e ora di inizio e fine della prestazione e il compenso pattuito. Per la violazione inerente l’omessa preventiva comunicazione della prestazione è prevista una sanzione da euro 500 a euro 2.500, per ogni prestazione lavorativa giornaliera in cui risulta accertata la violazione. Anche le Pubbliche Amministrazioni possono far ricorso al contratto di lavoro occasionale ma esclusivamente per esigenze temporanee o eccezionali.

E’ vietato il ricorso al lavoro occasionale alle imprese del settore edile e settore affine.

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Conti correnti esteri

Pubblicato il 15 Giugno 201712 Febbraio 2018 di mancini

Conti Correnti Esteri

Quesiti & Risposte

Manuele Mancini – Dottore Commercialista

Sono un pensionato ex ENPAM, residente fiscalmente in Italia, detengo un conto corrente in Spagna con una consistenza media nell’anno 2016 di euro 18.000, ho l’obbligo di dichiararlo in Italia e quale imposta devo pagare ?

In presenza di conto corrente estero, con espresso riferimento all’ art. 2 Legge 186/2014, vi è l’obbligo del monitoraggio fiscale, pertanto Lei è obbligato a compilare il Quadro RW Modello Unico 2017 e versare l’ imposta sul valore delle attività finanziarie estere ( in sigla IVAFE ) nella misura fissa annua di Euro 34,20.

Ho effettuato un bonifico all’estero di Euro 10.000 su un conto deposito intestato a mio cugino, sono obbligato a dichiararlo nel Modello Unico 2017?

Poiché trattasi soltanto di movimento finanziario verso il conto corrente di un altro soggetto estero, il quadro RW Modello Unico 2017 non va compilato, in quanto Lei non detiene attività finanziarie estere, nella fattispecie non si rilevano.

Il 1 luglio 2016 ho acceso un conto corrente a Londra versando 50.000 euro sul conto tramite bonifico bancario. Gli interessi sono stati direttamente accreditati sul conto corrente. Cosa dichiarare al fisco in Italia?

Lei è obbligato a segnalare il conto corrente detenuto a Londra in quanto la giacenza media nell’ anno 2017 è superiore ad euro 15.000, compilare il quadro RW Modello Unico 2017 e versare l’ imposta sul valore della attività finanziarie all’estero ( IVAFE) di Euro 20,00 , rapportata ai giorni di apertura del conto.

Studente universitario residente in Italia, detiene un conto corrente a Barcellona ( Spagna ) acceso il 01 marzo 2016 con giacenza media al 31 dicembre 2016 di euro 15.500. L’Ufficio Finanziario a cui mi sono rivolto per chiedere informazione in merito, non è stato sufficientemente chiaro. Quale imposta devo versare, quali sono gli obblighi fiscali e se non dichiaro nulla cosa succede?

In osservanza all’ art.4 D.L. n. 167/1990, quale persona fisica titolare del conto corrente estero è tenuto al pagamento dell’imposta di natura patrimoniale, chiamata IVAFE, acronimo della parola imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero. L’IVAFE è dovuta in misura fissa di Euro 34,20 (art. 19 D.L. 201/2011) da rapportarsi ai giorni di possesso. E’ obbligato a compilare il quadro RW Modello Unico 2017, persone fisiche e liquidare la relativa imposta di Euro 28,50 tramite compilazione della modello F/24. La compilazione del predetto quadro RW, ha una duplice funzione, quella di liquidare l’imposta e assolvere all’obbligo del monitoraggio fiscale, ovverosia di comunicare i dati relativi al conto estero. Qualora il predetto Quadro RW non venisse compilato e l’ Agenzia delle Entrate è in condizione di rilevare tale omissione sulla base del cosiddetto “ Common Reporting Standard ( CRS ) elaborati a livello OCSE e condiviso da oltre 100 Paesi nel mondo, verrà applicata una sanzione ammnistrativa nella misura minima del 3%, massima del 15%, da calcolarsi su Euro 15.500.

Sono uno studente universitario residente in Italia, per motivi di studio nel 2016 ho acceso un conto corrente a Londra, versando la somma di Euro 4.500. Al 31 dicembre 2016 il saldo del conto corrente a seguito prelievi è di 3.200 euro. Ho l’obbligo di segnalarlo in Italia?

I conti correnti detenuti all’ estero vanno comunicati al fisco italiano, se il valore medio nell’anno 2016 è superiore ad Euro 15.000, poiché la sua giacenza media è inferiore ad Euro 5.000 l’imposta IVAFE non è dovuta e non deve comunicare nulla.

Ho acquistato il 1 ottobre 2016 obbligazioni estere per un valore 135.000 euro, cosa dichiarare pagare ai fini fiscali?

Con riferimento al provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012, l’imposta IVAE si applica su tutte le attività finanziarie detenute all’estero, obbligazioni e titoli similari. L’ imposta sulle attività finanziarie estere ( IVAFE ) viene conteggiata sul valore di mercato delle obbligazioni possedute alla data del 31 dicembre di ogni anno. L’IVAFE dovuta per l’anno 2016 è pari a 68 euro; il 2 per mille sul valore delle obbligazioni, rapportata a 92 gg. di possesso.

Sono residente in Rimini, detengo in comproprietà con mia sorella un conto corrente in San Marino, con saldo iniziale al 1° gennaio 2016 di euro 85.000 e finale al 31 dicembre 2016 di 92000 euro. Il valore della giacenza media sul conto corrente è di Euro 89.000. Come comportarmi fiscalmente e quali imposte versare?

Entrami i cointestatari del conto corrente, devono indicare in quote paritetiche il loro possesso, devono compilare il quadro RW Modello Unico 2017 e pagare ciascuno l’ imposta sulle attività finanziarie estere di Euro 17,00.

Sono contribuente residente in Italia, e posso prelevare sul conto corrente dei miei genitori, aperto il 12 maggio 2016 a Parigi, con saldo al 31 dicembre 2016 di 48.000 euro. Quali sono i mie obblighi fiscali? E se non dichiaro nulla vengo sanzionato?

Il contribuente è obbligato alla compilazione il quadro RW modello Unico 2017, indicando il saldo di 48.500 euro nonché i codici fiscali dei genitori, che a loro volta dovranno provvedere alla compilazione del quadro RW Modello Unico 2016. L’ imposta sulle attività finanziarie estere di Euro 34,00 dovrà essere pagata soltanto dai genitori titolari del conto corrente e non dal figlio quale delegato. La mancata compilazione quadro RW Modello Unico 2017 ha un duplice risvolto sanzionatorio. A tale omissione si applica il regime sanzionatorio previsto dall’art. 9 Legge n. 97/2013, che ha così differenziato le sanzioni:

– Euro 258 in caso di presentazione tardiva del quadro RW, ma entro i 90 gg. dal termine di scadenza;

– dal 3% al 15% di quanto non dichiarato e detenuto sul conto corrente in Francia, Paese non incluso nella Black list.

Se avete bisogno di consulenza contatta lo studio al servizio di consulenza on line.

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Conto corrente PayPal come comportarsi

Pubblicato il 12 Giugno 201715 Giugno 2017 di mancini

Conti Correnti Esteri

Quesiti & Risposte

Sono titolare di un conto corrente PayPAL, con una giacenza media nell’anno 2016 di Euro 6.500, quali sono gli adempimenti dichiarativi fiscali, cosa accade se non dichiaro niente?

Premesso che PayPAL ha sede legale in Lussemburgo fuori dal territorio Italiano, a tutti gli effetti è da considerarsi conto corrente estero, pertanto pur non sussistendo alcun obbligo per il monitoraggio fiscale in quanto non eccede la soglia media annua di 15.000 euro (art. 7 quater D.L. n 193/2016), è necessario compilare il Quadro RW Modello Unico 2016 ed assolvere al pagamento dell’ imposta sul valore della attività finanziarie all’estero ( in sigla IVAFE) di Euro 34,20. La mancata compilazione del quadro RW del Modello Unico Redditi Persone fisiche comporta l’applicazione di una sanzione fissa di Euro 258,00 se l’omissione viene sanata entro i 90 gg. dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi.

Dott. Ennio Mancini

HAI DUBBI o QUESITI? Hai mai inviato denaro ai tuoi figli all’estero e non sai come comportarti per la dichiarazione dei redditi?

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TASSAZIONE IMMOBILI ESTERI QUESITI E RISPOSTE

Pubblicato il 24 Maggio 201712 Febbraio 2018 di mancini

Quesiti & Risposte

Sono un cittadino rumeno con residenza fiscale in Italia, possiedo a titolo di proprietà un appartamento in Bucarest ( Romania). Dal gennaio 2016 sono disoccupato e non ho percepito alcun reddito Quali sono i miei obblighi dichiarativi e quali imposte devo pagare in Italia?

In via preliminare è bene evocare l’art. 3 del Dpr 917/86, il quale dispone che tutti i soggetti residenti fiscalmente in Italia sono tassati nel predetto Stato per i redditi ovunque prodotti. Nel caso di specie, in osservanza alla disciplina del monitoraggio fiscale prevista dal Decreto Legge n° 167 del 1990, poiché il contribuente detiene all’estero il predetto immobile è obbligato a compilare quadro RW del Modello Unico Persone Fisiche 2017, ancorché nel 2016 non abbia percepito alcun reddito. Il contribuente quale persona fisica, per l’appartamento situato in Romania è tenuto a pagare in Italia l’imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE), l’imposta è pari allo 0,76% da applicarsi sul valore dell’immobile, determinato sulla base del valore catastale la cosiddetta taxa pe cladiri. A seguito modifiche apportate all’art. 8 comma 16 D.L. 16/2012, l’ IVIE non è dovuta se non supera i 200 euro, fermo restando la compilazione del quadro RW del Modello Unico Persone Fisiche.

Dott. Manuele Mancini

Persona fisica residente in Italia, possiede a titolo di proprietà un mini appartamento a Parigi ( Francia) acquistato nel 2015 al prezzo di Euro 200.000. L’ appartamento non è locato ed è tenuto a ns. disposizione per fruirne nei periodi feriali. In Francia nel 2016 a titolo d’ imposta ho pagato l’ importo di 500 euro e in Italia a titolo acconto IVIE 1.020 euro. Cosa devo indicare nella dichiarazione dei redditi 2017 e quale imposte devo pagare?

In sede di compilazione della dichiarazione fiscale il contribuente non dovrà indicare nulla nel Quadro D del modello Redditi 2017, in quanto l’ imposta pagata all’ estero è di natura patrimoniale e non reddituale ( in Francia l’ immobile a disposizione non è soggetto ad imposte sui redditi ). In considerazione delle modifiche introdotte con D.L. n. 193/2016 e in assenza di variazioni nell’anno 2016, nel caso di specie il contribuente non è obbligato alla compilazione del quadro RW Modello redditi Persone Fisiche 2017, nonostante ciò dovrà provvedere al versamento della imposta IVIE ( imposta sul valore degli immobili situati all’estero ) dovuta a saldo 2016 e acconto 2017.

Dott. Manuele Mancini

Contribuente persona fisica residente in Italia detiene in proprietà un piccolo appartamento non locato a San Marino acquistato al prezzo d’ acquisto di Euro 185.000 . Nell’anno 2016 ho versato a San Marino 240 euro a titolo d’ imposta patrimoniale. Quale altre imposte devo pagare in Italia?

Prima di ogni cosa ebbene precisare che San Marino non è né un Paese appartenente alla UE né allo Spazio Economico Europeo, trattasi quindi di Paese extra UE, il contribuente dovrà pagare in Italia l’imposta sul valore degli immobili situati all’estero ( I V I E ), nel caso di specie sarà pari a 1.406 euro, ovverosia il 0,76% applicato sul prezzo di acquisto dell’immobile. Dall’imposta IVIE da versarsi nel giugno 2017, potrà scomputarsi l’imposta patrimoniale di 240 euro versata nel 2016 a San Marino.

Dott. Manuele Mancini

Disponibili per ogni consulenza relativa alla gestione economica e patrimoniale di immobili e patrimoni esteri.

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L’ Agenzia delle Entrate potrà pignorare conti correnti, depositi e titoli dal 1° luglio 2017

Pubblicato il 10 Aprile 201710 Maggio 2017 di mancini

A decorrere dal 1° Luglio 2017, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, potrà pignorare conti correnti, depositi e titoli in maniera diretta senza alcuna autorizzazione giudiziaria. Potrà inoltre consultare la banca dati dell’INPS per acquisire informazioni relative ai rapporti di lavoro per pignorare stipendi e indennità.

Questo è quello che si evince dall’art. 3 del Decreto Legge n. 193/2016. Dal 1° luglio 2017 scomparirà l’Ente della riscossione Equitalia e prenderà il posto l’Agenzia delle Entrate, la quale sarà dotata di tutti i poteri previsti dal DPR n. 602/1973, subentrando a titolo universale in tutti rapporti e giudizi processuali in cui è parte Equitalia.

A decorrere dal 1° luglio 2017 qualora l’Agenzia delle Entrate notifichi una cartella di pagamento, e il debitore trascorsi 60 giorni dalla notifica della cartella di pagamento non provveda al pagamento della somma dovuta, il Fisco richiederà alla banca di versargli l’importo senza attendere alcuna autorizzazione giudiziaria. Il debitore per evitare il prelevamento in maniera automatica delle somme disponibili sul proprio c/corrente dovrà presentare un’istanza di rateazione all’Ente, e solo pagando la 1° rata potrà ottenere lo sblocco delle somme.

Essenzialmente trattasi di una procedura alquanto devastante nei confronti dei contribuenti, in quanto le somme disponibili sul proprio conto corrente potranno essere utilizzate per saldare il debito con il Fisco.

Dott. Ennio Mancini

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ADDIO AI VOUCHER

Pubblicato il 20 Marzo 201711 Maggio 2017 di mancini

Il Decreto Legge n. 25 del 2017, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 17 marzo 2017 n. 64 e in vigore dal 18 marzo 2017, ha cancellato totalmente la normativa sui voucher, negando così alle imprese, professionisti, famiglie e pubblica amministrazione l’utilizzo dei buoni lavoro (voucher).
Il succitato Decreto Legge prevede una periodo transitorio, nel corso del quale, sarà possibile utilizzare i voucher già acquistati prima del 17 marzo 2017 fino al 31 dicembre 2017. Per i voucher già acquistati e non utilizzati alla data del 17 marzo 2017, resta in vigore la disciplina attuale, concernente gli obblighi posti in capo al committente, di attivazione dei buoni lavoro e comunicazione preventiva dell’ impiego del lavoratore. A partire dal 18 marzo 2017 i voucher non potranno più essere acquistati per pagare i lavori occasionali.

Dott. Ennio Mancini

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Tassazione dei compensi nello Sport Dilettantistico

Pubblicato il 28 Febbraio 201718 Maggio 2017 di mancini

Quesito – Sono un istruttore dell’ A.S.D. denominata ……. con sede legale in Arezzo. Come vanno tassati i premi ed i compensi corrisposti agli atleti e collaboratori della predetta Associazione ??

– Risposta al Quesito –

La Legge n. 398/1991, prefiggendosi di incentivare lo Sport Dilettantistico e le prestazioni che ne promuovono l’attività, ha dettato una particolare disciplina circa la tassazione dei compensi erogati a terzi dalle Società e Associazioni Sportive Dilettantistiche. Sono assoggettati ad un regime fiscale agevolato i rimborsi forfettari di spesa, i premi, le indennità di trasferta ed i compensi di collaborazione di carattere amministrativo di natura non professionale erogati dalle Associazioni Sportive Dilettantistiche, comprese quelle non riconosciute dal CONI, dalle Federazioni sportive nazionali, purché riconosciute dagli enti di promozione sportiva e da qualsiasi organismo che persegua finalità sportive dilettantistiche.

La tassazione agevolata è applicabile ai compensi liquidati ai soggetti di seguito indicati:

– atleti, allenatori, arbitri e giudici di gara dilettanti, istruttori, massaggiatori, addetti agli impianti, custodi, giardinieri, dirigenti che svolgono funzioni non retribuite in base a norme organizzative interne che intrattengono a favore di Società e A.S.D. rapporti di collaborazione, come ad esempio, il personale di segreteria, istruttori sportivi, dirigenti sportivi che prestano la loro opera a favore delle stesse.

Disciplina Fiscale dei compensi corrisposti ai collaboratori.

Esiste un 1° livello di compensi, se non oltrepassati, garantiscono l’esenzione da qualsiasi imposta, trattasi di compensi annui non superiori a 7.500 euro, percepiti a titolo di indennità, rimborsi forfettari e premi di cui allo art. 67 comma 1 lettera m) del DPR 917/86. Pertanto coloro che non superano il predetto limite vengono esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi.

Vi è un 2° livello, che prevede l’applicazione di una ritenuta del 23% a titolo di imposta per quei compensi che superano la soglia dei 7.500 euro, ma non oltrepassano quella di 28.158,28.

Vi è infine, un 3° livello di tassazione, che sfocia direttamente nelle imposte ordinarie e viene applicato nel momento in cui i compensi erogati oltrepassano il limite di euro 28.158,28. In questo caso, fermo restando l’esenzione fino a 7.500 euro, non solo verrà applicata la ritenuta a titolo d’imposta del 23% sui 20.658,28 euro che intercorrono fra le due soglie (28.158 -7500), ma verrà anche applicata una seconda ritenuta sempre del 23%, a titolo di acconto sulla quota eccedente i 28.258,28 euro.

Concludendo, qualora un collaboratore e/o atleta percepisca un compenso annuo oltre i 7.500 euro, l’eccedenza andrà ad incidere sulla propria dichiarazione dei redditi. Occorrerà quindi che il percipiente dichiari la predetta eccedenza nel Modello Unico Persone Fisiche, fra i redditi diversi, nel Quadro RL Sezione II-B, in osservanza allo art. 67 comma 1° lettera m) del D.P.R. 917/86.

Cordialità

Dott. Ennio Mancini

(Articolo letto 1759 volte)